Transferpreis Steuerunterlagen

Die Pflicht, steuerliche Unterlagen über Transferpreise zu führen, ist eine rechtliche und formale Anforderung verankert in steuerlichen Bestimmungen.

Es betriff Transaktionen zwischen verbundenen juristischen Personen deren Sitz oder Geschäftsleitung sich im Gebiet oder in einem Land mit schädlichem Steuerwettbewerb (Steueroasen) befindet, deren Wert die in Vorschriften angegebenen Grenzwerte überschreitet.

Warum lohnt es sich steuerliche Unterlagen vorzubereiten?

Wenn Sie eine optimale Variante der steuerlichen Dokumentation der Transferpreise aufbewahren, entsprechen Sie Ihrer Verpflichtung zur Dokumentation und minimieren:

  • das Risiko für die Veranschlagung der Einnahmen und der Hinterfragung von steuerlich abzugsfähigen Ausgaben.
  • Das Risiko der 50% Strafbesteuerungsrate
  • Die Gefahr der UST- Anpassung
  • Das Risiko von Steuerzinsen
  • Die straf- und steuerlichen Risiken für die Vorstandsmitglieder oder Personen, die Managementfunktionen ausführen.

Systematische Führung der Transferpreisdokumentation erlaubt:

  • erhöhte Steuersicherheit von Transaktionen und Begrenzung der Risiken
  • Sammlung der Unterlagen, die den marktbezogenen Charakter der Transaktionen nachweisen.
  • alle Umstände, die einen Einfluss auf den Abschluss der Transaktionen und auf die Höhe der Vergütung haben nachzuweisen
  • zusätzlichen gesetzlichen Anforderungen zu entsprechen

Inhalt der Steuerunterlagen der Transferpreise

Die Dokumentation ist eine Sammlung von Informationen über die Transaktionen. Sie besteht aus der Beschreibung des Objekts und der Rolle der an der Transaktion teilnehmenden juristischen Personen, der angewendeten Politik und der Art der Preisermittlung. Sie hat:

  • die erfüllten Funktionen, welche die an der Transaktion beteiligten juristischen Personen ausgeführt haben, zu bestimmen (unter Berücksichtigung der verwendeten Mittel und des eingegangenen Risikos),
  • alle im Zusammenhang mit der Transaktion zu erwartenden Kosten sowie die Methode anzugeben und das Datum der Zahlung zu bestimmen,
  • die Methode und die Art der Gewinnermittlung und den Preis des Geschäftsgegenstands zu bestimmen
  • die Wirtschaftspolitik und andere Aktionen in ihrem Umfang anzugeben – in Fällen, wenn die durch die juristische Person angewendete Politik den Wert der Transaktion beeinflusst hat.
  • andere Faktoren anzugeben – in einer Situation, wenn – im Hinblick auf den Wert des Geschäftsgegenstands – diese Faktoren durch die teilnehmenden juristischen Personen in der Transaktion berücksichtigt wurden,
  • die erwarteten Vorteile von Dienstleistungen anzugeben – gilt für Verträge über die Durchführung von immateriellen Dienstleistungen.

Dokumentation Varianten

Die im Laufe der Jahre gewonnenen Erfahrungen erlauben uns, mehrere Varianten der Unterlagen zugeschnitten auf die Bedürfnisse der Kunden vorzubereiten mit dem Ziel, dass der Pflicht zur Dokumentation Genüge getan wird.

Jeder Kunde kann eine Variante auswählen, die seinen Bedürfnissen sowohl von den sachlichen als auch den finanziellen Aspekten gerecht wird.

Es sollte nicht vergessen werden, dass die Dokumentation den aktuellen Zustand der Transaktionen und alle Faktoren und Umstände, die Einfluss haben könnten, zu beschreiben hat. Daher sind die Unterlagen jedes Mal, wenn die in dieser Dokumentation beschriebenen Transaktionsbedingungen sich ändern, zu aktualisieren.

Um die Risiken im Zusammenhang mit den Transferpreisen soweit wie möglich zu minimieren empfehlen wir die Ergänzung der Dokumentation mit einem zusätzlichen Element (nicht erforderlich nach den steuerlichen Regelungen) – Vergleichbarkeit Analyse.

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